Hoe hoog is de dividendbelasting in 2025?

De dividendbelasting in 2025 kent twee tarieven: 24,5% voor dividenduitkeringen tot € 67.804 per persoon en 31% voor het bedrag daarboven. Voor fiscale partners geldt een verdubbeld drempelbedrag van € 135.608. Deze wijziging, onderdeel van het Belastingplan 2025, past de tarieven voor box 2 aan.

In 2025 zijn de tarieven voor de dividendbelasting in Nederland, die van toepassing zijn op dividenduitkeringen in box 2 (inkomen uit aanmerkelijk belang), vastgesteld op twee schijven. Dit betekent dat de hoogte van de belasting afhankelijk is van de totale hoeveelheid dividend die u ontvangt.

Het eerste tarief bedraagt 24,5%. Dit tarief geldt voor het deel van de dividenduitkering dat niet hoger is dan € 67.804 per persoon. Voor alle dividenduitkeringen die boven dit bedrag uitkomen, betaalt u een hoger tarief van 31%.

Voor fiscale partners geldt een afwijkende drempel. Bent u fiscaal partner? Dan worden de drempelbedragen verdubbeld. Dit houdt in dat het lagere tarief van 24,5% van toepassing is op een gezamenlijk bedrag tot € 135.608. Pas boven dit gezamenlijke bedrag betaalt u het hogere tarief van 31%.

Deze tarieven zijn vastgesteld in het Belastingplan 2025 en betreffen een wijziging ten opzichte van voorgaande jaren. Met name het hogere tarief is verlaagd van 33% naar 31% in 2025, terwijl de drempelbedragen iets zijn verhoogd.

Rekenvoorbeeld voor een alleenstaande in 2025:

Stel, u ontvangt in 2025 als alleenstaande een dividenduitkering van € 80.000. De berekening van de verschuldigde dividendbelasting gaat dan als volgt:

• Over de eerste € 67.804 betaalt u 24,5%. Dit is € 16.612.
• Het resterende bedrag is € 80.000 - € 67.804 = € 12.196.
• Over dit resterende bedrag van € 12.196 betaalt u 31%. Dit is € 3.780,76.
• De totale dividendbelasting die u betaalt over € 80.000 is dan € 16.612 + € 3.780,76 = € 20.392,76.

Hieronder een overzicht van de tarieven en drempels voor de dividendbelasting in 2025:

Deze tarieven gelden specifiek voor het belastingjaar 2025 en zijn van belang voor iedereen die dividend ontvangt uit een aanmerkelijk belang.