Hoeveel dividend is belastingvrij in 2025?

Voor dividend in 2025 bestaat er in Nederland geen belastingvrije grens of vrijstelling. Dividend wordt vanaf de eerste euro belast, maar met progressieve tarieven. Voor 2025 geldt een tarief van 24,5 procent over dividenden tot €67.804 per persoon. Voor bedragen boven deze grens bedraagt het tarief 31 procent.

De belastingheffing op dividend in Nederland kent voor 2025 specifieke regels en tarieven. In tegenstelling tot de zoekintentie naar een belastingvrije grens, wordt dividend direct belast. De tarieven zijn als volgt opgebouwd:

• Over dividenden tot en met €67.804 per persoon geldt een tarief van 24,5 procent.
• Over dividenden boven €67.804 per persoon geldt een tarief van 31 procent.

Deze tarieven zijn van toepassing op de dividendbelasting die wordt ingehouden op de uitgekeerde dividenden, met name voor dividenden uit een aanmerkelijk belang (Box 2). De ingehouden dividendbelasting kan vaak verrekend worden met de inkomstenbelasting.

Een veelvoorkomende misvatting is dat er een bepaald bedrag aan dividend vrijgesteld is van belasting. In werkelijkheid is dit niet het geval; de belastingheffing start direct bij de eerste euro dividend, zij het met een lager tarief voor de eerste schijf en een hoger tarief voor het deel daarboven. Dit systeem zorgt ervoor dat iedereen die dividend ontvangt, bijdraagt aan de belastingheffing, maar dat hogere dividenduitkeringen relatief zwaarder worden belast.

Om de dividendbelasting in 2025 te illustreren, nemen we een rekenvoorbeeld. Stel, u ontvangt in 2025 een dividenduitkering van €80.000. De berekening van de verschuldigde dividendbelasting verloopt dan als volgt:

• Het deel tot €67.804 wordt belast tegen 24,5 procent. Dit komt neer op €16.612 (€67.804 0,245).
• Het deel boven €67.804 is €80.000 - €67.804 = €12.196.
• Dit resterende deel van €12.196 wordt belast tegen 31 procent. Dit is €3.780,76 (€12.196 0,31).
• De totale verschuldigde dividendbelasting over €80.000 bedraagt dan €16.612 + €3.780,76 = €20.392,76.

Naast de directe dividendbelasting is het belangrijk om de relatie met Box 3 te begrijpen. Dividenduitkeringen die u ontvangt, kunnen indirect van invloed zijn op uw vermogen in Box 3. Hoewel de dividendbelasting (en eventueel Box 2 belasting bij een aanmerkelijk belang) direct wordt geheven, wordt het netto ontvangen dividend, indien u dit niet consumeert, onderdeel van uw privévermogen. Dit vermogen telt mee voor de grondslag van de vermogensbelasting in Box 3. De exacte regels voor de belastingheffing op dividend en de interactie met Box 3 worden jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst. Het is raadzaam om uw persoonlijke situatie te beoordelen voor een fiscaal optimale aanpak.