België belasting op aandelen
In België zijn meerwaarden op aandelen voor particuliere beleggers in principe belastingvrij, aangezien er geen algemene meerwaardebelasting op aandelen is. Winsten op aandelen, ETF’s en crypto worden doorgaans niet belast, tenzij het speculatieve meerwaarden betreft waarbij een tarief van 33% kan gelden. Wel betaalt u beursbelasting, ook bekend als Taks op beursverrichtingen (TOB), bij aan- en verkoop. Daarnaast geldt een bronbelasting van 30% op ontvangen dividenden. Op deze pagina leest u meer over belasting op aandelen in België.
Welke belastingen gelden op aandelen in België?
De belastingen op aandelen in België omvatten de beurstaks, roerende voorheffing op dividenden en in specifieke gevallen ook belasting op meerwaarden. Voor particuliere beleggers zijn winsten op aandelen, ETF’s en crypto in principe volledig belastingvrij, zolang u niet beroepsmatig handelt. Meerwaarden op aandelen en aandelenfondsen van privébeleggers zijn vrijgesteld van personenbelasting, mits dit binnen het normale beheer van privévermogen valt.
U betaalt wel beursbelasting, de Taks op beursverrichtingen (TOB), bij de aan- en verkoop van aandelen op de secundaire markt. Deze bedraagt 0,35 procent per transactie, met een maximum van 1600 euro. Op dividenden geldt een Belgische bronbelasting van 30 procent. Voor vennootschappen gelden andere regels: zij betalen vennootschapsbelasting over hun beleggingen in aandelen, met tarieven van 20 of 25 procent. Grootaandeelhouders met meerwaarden boven 10 miljoen euro betalen 10 procent belasting, terwijl meerwaarden tussen 2,5 en 5 miljoen euro belast worden tegen 2,5 procent. Dit toont aan dat de belastingregels complexer worden naarmate de omvang van de beleggingen toeneemt.
Roerende voorheffing op dividenden
De roerende voorheffing op dividenden in België bedraagt 30 procent van het dividendbedrag. Dit tarief geldt voor inkomsten uit dividenden van aandelen die aan uw privévermogen worden uitgekeerd. Ook dividenden van distributiefondsen en ETF's vallen onder deze 30 procent roerende voorheffing. Zelfs voor openbare gereglementeerde vastgoedvennootschappen is de roerende voorheffing verhoogd naar 30 procent.
Er zijn uitzonderingen op dit standaardtarief. Voor dividenden uit liquidatiereserves betaalt u 5 procent, mits het aangetaste gedeelte minstens vijf jaar op een aparte rekening bleef staan. Is dit korter dan vijf jaar, dan bedraagt de roerende voorheffing 20 procent. Meer informatie over de algemene bronbelasting op aandelen vindt u op onze website.
Beurstaks bij kopen en verkopen
De beurstaks is een belasting op financiële transacties in België. U betaalt deze taks bij het kopen en verkopen van bepaalde effecten. De exacte tarieven en voorwaarden verschillen per type product en transactie. Voor de meest actuele informatie raadpleegt u de bevoegde Belgische autoriteiten.
Meerwaardebelasting op aandelen
In België wordt de meerwaarde op aandelen voor particuliere beleggers doorgaans niet belast. Meerwaarden op aandelen of aandelenfondsen in uw privévermogen zijn vrijgesteld van personenbelasting, mits dit onder normaal beheer valt. Als de fiscus u echter als speculant beschouwt, of als de voorwaarden voor normaal beheer niet worden nageleefd, dan wordt de meerwaarde belast tegen een tarief van 25,75 procent, zoals dit al sinds 2018 geldt.
De Belgische regering overweegt al sinds begin 2024 de invoering van een meerwaardebelasting op aandelenverkoop. Dit is onderdeel van bredere fiscale hervormingen om de belastinginkomsten te verhogen. Volgens een wetsontwerp van april 2025 wordt een belasting van 10 procent voorgesteld op meerwaarde van zowel beursgenoteerde als niet-beursgenoteerde aandelen, beleggingsfondsen en andere financiële activa. Een ander voorstel uit maart 2023 spreekt over een vast tarief van 15 procent op de meerwaarde tussen de toekenningsdatum en de vervreemdingsdatum van aandelen.
Belasting op buitenlandse rekeningen en brokers
Beleggen via buitenlandse rekeningen en brokers brengt specifieke belastingverplichtingen met zich mee voor Belgische inwoners. U betaalt buitenlandse bronbelasting op aandelen en obligaties, naast de Belgische roerende voorheffing. Dividenden en rente op buitenlandse beleggingen zijn vaak onderworpen aan deze bronbelasting, ook wel withholding tax genoemd. Heeft u een effectenrekening bij een buitenlandse bank, dan bent u zelf verantwoordelijk voor het berekenen, aangeven en betalen van de beurstaks aan de Belgische fiscus. Daarnaast moet u buitenlandse rekeningen verplicht aangeven in uw persoonlijke inkomstenbelastingaangifte, specifiek in Kader XIII. De Belgische belastingdienst controleert buitenlandse rekeningen via internationale standaarden zoals CRS en FATCA.
Hoe geef je aandelen en inkomsten aan?
Aandelen en de inkomsten daaruit geeft u in België aan via uw jaarlijkse belastingaangifte. De specifieke manier waarop u dit doet, hangt af van het type inkomsten en de aard van uw beleggingen.
Denk bijvoorbeeld aan dividenden die u ontvangt van buitenlandse aandelen. Deze moet u zelf opnemen in uw aangifte, net als de beurstaks bij transacties via buitenlandse brokers. Het is cruciaal om de richtlijnen van de Belgische FOD Financiën nauwkeurig te volgen voor een correcte aangifte. Deze instantie biedt de meest actuele en gedetailleerde instructies. Voor algemene achtergrondinformatie over het opgeven van aandelen voor belasting, kunt u hier meer lezen.
Hoe worden aandelen belast in België?
In België worden aandelen op verschillende manieren belast. Meerwaarden op aandelen zijn in principe belastingvrij voor particuliere beleggers, tenzij de fiscus u als speculant ziet. Daarnaast betaalt u roerende voorheffing van 30% op dividenden. Ook is er een beurstaks van 0,35% bij het kopen en verkopen van aandelen. In specifieke gevallen, zoals abnormale verrichtingen of verkoop aan een eigen holding, geldt een belastingtarief van 33% op meerwaarden.
Hoeveel belasting betaal je op aandelen?
De belasting op aandelen in België hangt af van uw situatie en de transactie. Hoewel meerwaarden voor particuliere beleggers in principe belastingvrij zijn, gelden er uitzonderingen. Bij een grote deelneming van minstens 20% in een onderneming wordt een solidariteitsbijdrage op meerwaarden geheven, met progressieve tarieven vanaf 2025, variërend van 0% tot 10%. Specifiek betaalt u 1,25% belasting op meerwaarden tussen 1 en 2,5 miljoen euro, 2,25% tussen 2,5 en 5 miljoen euro, en 10% boven 10 miljoen euro. Daarnaast betaalt u een beurstaks van 0,35% bij het aan- en verkopen van aandelen op de secundaire markt, met een maximum van 1600 euro per transactie. Verkoopt u aandelen aan uw eigen holding, dan geldt een belasting van 33% als divers inkomen. Een tarief van 16,5% is van toepassing bij verkoop van een deelneming van 25% of meer in een Belgische vennootschap aan een rechtspersoon buiten de EER. Een solidariteitsbijdrage van 10% kan gelden op meerwaarden van beursgenoteerde vennootschappen.
Hoeveel belasting betaal je over 100.000 euro beleggen?
Voor 100.000 euro aan beleggingen in België betaalt u geen vermogensbelasting op uw beleggingsrekening. Deze belasting geldt pas voor beleggingsrekeningen groter dan 1.000.000 euro. Vanaf dat bedrag betaalt een belastingplichtige 0,15 procent vermogensbelasting.
Moet je dividenden altijd aangeven in België?
Nee, u hoeft dividenden niet altijd aan te geven in België. Als een Belgische bank al roerende voorheffing heeft ingehouden, is er geen verplichting tot aangifte in uw inkomstenbelasting; deze belastingheffing is dan bevrijdend afgewikkeld. Echter, Belgische belastingplichtigen moeten dividenden wel opgeven in hun personenbelastingaangifte, vooral bij niet-accumulerende dividenden. Ook buitenlandse beleggingsdividenden moet u aangeven bij de Belgische fiscus als hierop geen Belgische roerende voorheffing is ingehouden, of wanneer een buitenlandse bank de précompte mobilier nog niet heeft ingehouden. Aangifte is tevens nodig om de vrijstelling op de eerste 627 euro dividend te krijgen (peiljaar 2023) of om roerende voorheffing terug te vorderen (peiljaar 2024). Voor deze vrijstelling is het bijhouden van bewijsmateriaal van dividenden vereist.
Wanneer betaal je roerende voorheffing?
Roerende voorheffing betaalt u in België op inkomsten uit financiële activa, zoals dividenden en obligatiecoupons. Deze belasting van 30 procent wordt ingehouden op het moment dat u de inkomsten ontvangt. Ook inkomsten uit gereguleerde spaarrekeningen boven de vrijstellingsdrempel vallen onder deze voorheffing. De belastingplicht voor de roerende voorheffing bij de toekenning van een goed wordt bepaald op het moment van toekenning. Zelfs bij de sluiting van een vereffening of voortijdige terugbetaling van kapitaal kan roerende voorheffing van toepassing zijn, met tarieven die variëren.