Belasting op aandelen in Duitsland
Belasting op aandelen in Duitsland omvat kapitaalopbrengstenbelasting, zoals de Abgeltungssteuer, plus toeslagen zoals de solidariteitszuschlag en eventueel kerkbelasting. Deze belasting geldt voor dividenden en koerswinsten, met tarieven tussen 26,375% en 27,99%. Ook ETF-beleggingen vallen hieronder. Op deze pagina leest u welke belastingen van toepassing zijn en hoe het belastingverdrag met Nederland werkt.
Wat betekent belasting op Duitse aandelen?
Belasting op Duitse aandelen betekent dat u in Duitsland belasting betaalt over uw kapitaalopbrengsten. Deze belasting, de Kapitalertragsteuer of Abgeltungssteuer genoemd, geldt voor inkomsten zoals rente, dividenden en koerswinsten uit aandelen en ETF's. Vanaf 2025 bedraagt de Abgeltungssteuer 25% van de bruto opbrengst.
Bovenop deze vermogenswinstbelasting komt een Solidaritätszuschlag van 5,5% over het belastingbedrag. Dit verhoogt het effectieve tarief. Een eventuele kerkbelasting kan hier nog bij komen, indien u kerkbelastingplichtig bent. Het totale belastingtarief op kapitaalopbrengsten in Duitsland ligt hierdoor tussen de 26,375% en 27,99%.
Welke belasting betaal je als Nederlandse belegger?
Als Nederlandse belegger betaalt u belasting over uw Duitse aandelen in zowel Duitsland als Nederland. In Duitsland worden beleggers die in Nederland wonen belast over hun rente-inkomsten, inclusief de Abgeltungsteuer, solidariteitsheffing en kerkbelasting. Daarnaast valt uw vermogen uit Duitse aandelen in Nederland onder de Box 3-heffing.
Dividendbelasting in Duitsland
De dividendbelasting in Duitsland bedraagt standaard 25 procent. Inclusief de solidariteitsheffing komt de dividendbronbelasting op 26,375 procent. Dit tarief van 25 procent was ook in 2024 van toepassing. Via een belastingverdrag kan bronbelasting op dividenden worden verlaagd. Voor Nederlandse beleggers geldt door het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland een verdragstarief van 15 procent. Dit tarief gold al in 2019, volgens de Belastingdienst. Dividenden vallen onder de Abgeltungssteuer, een flat tax op kapitaalinkomsten.
Box 3 in Nederland
Box 3 in Nederland is het deel van de inkomstenbelasting dat gaat over uw vermogen, zoals spaargeld en beleggingen. U betaalt hier belasting over een fictief rendement op dit vermogen, niet over de werkelijke opbrengsten. Duitse aandelen vallen ook onder dit vermogen als u in Nederland woont. De Belastingdienst stelt de regels en tarieven voor Box 3 vast. Deze regels kunnen jaarlijks wijzigen, dus raadpleeg de actuele informatie.
Hoe werkt het belastingverdrag tussen Duitsland en Nederland?
Het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland is er om dubbele belastingheffing te voorkomen en de samenwerking tussen de belastingdiensten te verbeteren. Dit verdrag regelt de belastingrechten van beide landen en bevat specifieke afspraken over onder meer dividendbelasting. Het bepaalt de verdeling van de belastingheffing, wat cruciaal is voor Nederlandse beleggers in Duitse aandelen.
Wanneer mag Duitsland bronbelasting inhouden?
Duitsland mag bronbelasting inhouden op uw beleggingsinkomsten. In 2023 werd deze belasting geheven over rente, dividenden en gerealiseerde vermogenswinsten. Deze ingehouden bronbelasting staat bekend als de Abgeltungssteuer, die sinds 2009 van kracht is. Het standaardtarief hiervoor is 25 procent, plus een 5,5 procent solidariteitsbijdrage en eventueel kerkbelasting. Specifiek voor dividenden bedraagt de bronbelasting ook 25 procent. U betaalt geen definitieve bronbelasting als u een vrijstellingsbevel aan de uitkerende instelling heeft gegeven, bijvoorbeeld voor een persoonlijke vrijstelling tot 1000 euro per jaar. Een depotbank kan automatisch bronbelasting tot 15 procent verrekenen met de Abgeltungssteuer, om dubbele belasting op buitenlandse dividenden te voorkomen.
Wanneer voorkom je dubbele belasting?
Dubbele belasting voorkom je met behulp van belastingverdragen tussen landen. Deze verdragen zijn bilaterale overeenkomsten die specifiek zijn opgesteld om dubbele belastingheffing te voorkomen. Dit is vooral relevant voor belastingplichtigen die inkomen uit meerdere landen ontvangen. De voorkoming kan via de vrijstellingsmethode, of door verrekening van buitenlandse bronbelasting.
Hoe vraag je te veel ingehouden dividendbelasting terug?
U kunt te veel ingehouden buitenlandse dividendbelasting terugvragen bij de belastingdienst van het land waar de belasting is ingehouden. Dit is mogelijk als een belastingverdrag van toepassing is en het tarief in het buitenland hoger was dan 15%. U doet dit door een specifiek formulier in te vullen voor elk jaar dat u te veel betaalde. Het proces vraagt om de juiste documenten en een zorgvuldige aanvraag bij de buitenlandse belastingdienst.
Welke documenten heb je nodig?
Om te veel ingehouden dividendbelasting terug te vragen, heeft u specifieke documenten nodig. Welke dit precies zijn, hangt af van de Duitse belastingdienst en uw persoonlijke situatie. Meestal gaat het om bewijs van uw dividendinkomsten en de ingehouden belasting. Voor de exacte vereisten raadpleegt u de website van de Duitse belastingdienst.
Hoe verloopt de aanvraag bij de Duitse belastingdienst?
De aanvraag voor terugvordering bij de Duitse belastingdienst verloopt via de belastingaangifte. U kunt de Abgeltungssteuer terugvragen door deze in uw aangifte te verwerken. De quellensteuer-aangifte procedure in Duitsland maakt het mogelijk om te veel betaalde quellensteuer terug te vorderen. Voor deze terugvordering bij het buitenlandse belastingkantoor dient u een aanvraag in met de vereiste documenten. Personen zonder NV-Bescheinigung kunnen in Duitsland de Günstigerprüfung aanvragen om te veel betaalde Kapitalertragsteuer terug te krijgen. Een Duitse belastingplichtige moet het formulier voor terugvordering van buitenlandse bronbelasting per post indienen.
Wat verandert er als je via een broker belegt?
Wanneer u via een broker belegt, verandert vooral de manier waarop u kosten betaalt en met welke financiële risico's u te maken krijgt. De keuze van uw broker heeft de grootste impact op deze kosten, aangezien brokers verdienen aan commissies. U krijgt te maken met transactiekosten en bewaarkosten, die uw uiteindelijke rendement beïnvloeden; bij kleine transacties kunnen deze kosten zelfs meer dan 1% van uw investering bedragen.
Dividenduitkering via Nederlandse brokers
Wanneer u belegt in Duitse aandelen via Nederlandse brokers, regelen zij de dividenduitkering. De broker houdt dan de Duitse dividendbelasting in, die standaard 25 procent bedraagt. U ontvangt het dividend na deze inhouding. Voor de precieze afhandeling en hoe u eventueel te veel ingehouden belasting kunt verrekenen, raadpleegt u de voorwaarden van uw broker en de Belastingdienst.
Dividenduitkering via buitenlandse brokers
Wanneer u dividenden ontvangt via buitenlandse brokers, regelen zij de uitkering automatisch. Het buitenlandse bedrijf betaalt roerende voorheffing aan zijn bronland, wat betekent dat uw dividenden eerst in het buitenland worden belast. Deze verplichte dividendbelasting kan leiden tot dubbele belasting voor u als Nederlandse belegger, met als gevolg dividendlekkage. Een buitenlandse broker stuurt deze dividendbelastinginformatie niet door aan de Nederlandse Belastingdienst. U moet daarom zelf de dividendbelasting uitzoeken en terugvragen bij de buitenlandse Belastingdienst, aangezien verrekening met vennootschapsbelasting niet altijd mogelijk is.
Veelgemaakte fouten bij Duitse aandelenbelasting
Bij belasting op aandelen in Duitsland maken beleggers vaak fouten door verwarring over belastingsoorten en het vergeten van aangiftes. Een veelvoorkomende misstap is het niet tijdig corrigeren van foutief weggelaten kapitaalinkomsten in de belastingaangifte. Dit kan leiden tot mogelijke sancties als je de fout niet snel herstelt. Ook kan onduidelijkheid over de verschillende belastingtypen leiden tot dubbele belastingheffing.
Verwarring tussen dividendbelasting en vermogensbelasting
De verwarring tussen dividendbelasting en vermogensbelasting ontstaat vaak omdat beide over beleggingen gaan, maar ze verschillende aspecten belasten. Dividendbelasting is een heffing op de winstuitkering die u als aandeelhouder ontvangt van een bedrijf. Vermogensbelasting, zoals in box 3, kijkt naar de totale waarde van uw bezittingen, zoals aandelen, en niet direct naar de dividenduitkering zelf. Het gaat dus om twee aparte belastingsoorten: de ene op de inkomsten uit uw aandelen, de andere op het bezit van die aandelen. Voor de exacte regels en hoe dit voor uw situatie uitpakt, raadpleegt u de Belastingdienst.
Vergeten van buitenlandse bronbelasting in je aangifte
Als u buitenlandse bronbelasting bent vergeten in uw aangifte, kunt u deze vaak nog verrekenen met uw Nederlandse inkomstenbelasting. Dit gebeurt via belastingaftrek of verrekening, waarbij het verrekenbare deel per land verschilt. U mag maximaal de volgens het belastingverdrag toegestane bronbelasting verrekenen, wat vanaf 2024 in Nederland is gelimiteerd tot 15 procent. Dit maximum van 15 procent geldt ook voor verrekening van buitenlandse bronbelasting op spaarrente in box 3. Is de ingehouden bronbelasting hoger dan 15 procent, dan vraagt u het meerdere terug bij de buitenlandse belastingdienst door een teruggaveformulier in te dienen. Als uw inkomstenbelasting in box 3 lager uitvalt dan de ingehouden bronbelasting, schuift het onverrekende deel door naar volgende jaren. Deze gestalde bronbelasting wordt dan alsnog verrekend bij toekomstige belastingbetalingen.
Moet je in Duitsland belasting betalen over aandelen?
Ja, als particuliere belegger betaalt u in Duitsland belasting over aandelen. Dit omvat de Kapitalertragsteuer, Abgeltungssteuer, Solidaritätszuschlag en soms ook Kirchensteuer. Bruto opbrengsten uit kapitaalbeleggingen worden belast met de Kapitalertragsteuer en Solidaritätszuschlag. Kapitaalopbrengsten uit aandelen en ETF's worden belast met een tarief tussen 26,375% en 27,99%. De vermogenswinstbelasting op dividenden heeft een vast tarief van 25 procent. Deze belasting op kapitaalwinst bestaat uit 25% vermogensbelasting en een solidariteitsheffing van 5,5% op die belasting. De kerkbelasting op beleggingsinkomsten wordt geheven als u kerkbelastingplichtig bent in Duitsland. Dit is een toeslag op de Abgeltungs- of Kapitalertragsteuer, variërend van 8 procent in Beieren en Baden-Württemberg tot 9 procent in andere deelstaten. Voor meer informatie over belasting op Duitse aandelen kunt u verder lezen.
Wat is de 90%-regeling in Duitsland?
In Duitsland bestaat een regeling die een 95% vrijstelling biedt voor bepaalde belasting op aandelen. Deze vrijstelling geldt voor Duitse corporate beleggers op dividenden en vermogenswinsten, mits er aan bijkomende rapportagevereisten wordt voldaan. Ook bij de verkoop van aandelen in een Duitse GmbH kan de Duitse deelnemingsvrijstelling 95% van de vervreemdingsvoordelen vrijstellen. Dit betekent dat een groot deel van de opbrengsten onbelast blijft voor deze specifieke situaties.
Hoeveel belasting betaal je over 100.000 euro aandelen?
De belasting over 100.000 euro aan Duitse aandelen hangt af van meerdere factoren. Denk hierbij aan het type inkomsten, zoals dividend of vermogenswinst, en uw persoonlijke situatie. Ook de specifieke Duitse belastingregels en de Nederlandse Box 3 heffing spelen een rol. Voor een nauwkeurige berekening is het raadzaam de Belastingdienst te raadplegen.
Hoe worden buitenlandse aandelen belast?
Buitenlandse aandelen worden belast in het thuisland van het uitgevende bedrijf. U betaalt hier bronbelasting over dividenden en rente. Buitenlandse dividenden worden eerst belast door de buitenlandse belastingdienst. Dit kan leiden tot dubbele belastingheffing, omdat buitenlandse dividenden meestal ook in Nederland belast worden. De belasting op dividend van buitenlandse aandelen verschilt per land, zowel qua percentage als door belastingverdragen. Beleggers in buitenlandse aandelen in de EU krijgen te maken met bronbelasting en dubbele belasting. Investeren in buitenlandse aandelen is hierdoor fiscaal minder optimaal. De ingehouden buitenlandse bronbelasting kan niet meer verrekend worden dan de verschuldigde box 3 inkomstenbelasting over die aandelen.