Hoeveel belasting op aandelen in 2025?
De belasting op aandelen in 2025 valt onder box 3 van de inkomstenbelasting. U betaalt belasting over een fictief rendement op uw vermogen, niet over het daadwerkelijk behaalde rendement. Voor aandelen en andere beleggingen bedroeg dit fictieve rendement in 2025 5,88%, waarover vervolgens een tarief van 36% wordt geheven. Dit geldt alleen voor het deel van uw vermogen dat boven het heffingsvrije vermogen van € 57.684 per persoon uitkomt.
In Nederland wordt belasting op aandelenbezit geheven via box 3, de zogeheten 'belasting op sparen en beleggen'. Deze belasting is geen heffing over de werkelijke winst die u maakt met uw aandelen, zoals koerswinst of dividend, maar over een verondersteld (fictief) rendement op de waarde van uw vermogen. De waarde van uw aandelen op 1 januari van het belastingjaar (de peildatum) is hiervoor leidend. Volgens belastingdienst.nl bedroeg het fictieve rendement voor beleggingen, waaronder aandelen, in 2025 5,88%.
Over dit fictieve rendement wordt vervolgens belasting geheven. Het belastingtarief voor box 3 was in 2025 36%, zo meldt belastingdienst.nl. Voordat de belasting wordt berekend, wordt eerst het heffingsvrije vermogen van uw totale box 3-vermogen afgetrokken. Dit is het deel van uw vermogen waarover u geen belasting betaalt. Volgens rijksoverheid.nl bedroeg het heffingsvrije vermogen in 2025 € 57.684 per persoon. Als u een fiscaal partner heeft, verdubbelt dit bedrag naar € 115.368.
De belasting op beleggingen in 2025 wordt berekend op basis van het laagste van het werkelijke of het fictieve rendement. Dit betekent dat bij beleggingsverlies u geen belasting betaalt. De belasting is nooit meer dan over het fictieve rendement, zelfs als uw werkelijke rendement hoger was.
Hieronder vindt u een rekenvoorbeeld voor de belasting op aandelen in 2025:
- Scenario 1: Alleenstaande met € 100.000 aan aandelen
- Totaal vermogen op 1 januari 2025: € 100.000
- Heffingsvrij vermogen in 2025: € 57.684
- Belastbaar vermogen (boven heffingsvrij): € 100.000 - € 57.684 = € 42.316
- Fictief rendement (5,88% over € 42.316): € 2.488,40
- Verschuldigde belasting (36% over € 2.488,40): € 895,82
- Scenario 2: Fiscaal partners met € 200.000 aan aandelen
- Totaal vermogen op 1 januari 2025: € 200.000
- Heffingsvrij vermogen in 2025: € 115.368
- Belastbaar vermogen (boven heffingsvrij): € 200.000 - € 115.368 = € 84.632
- Fictief rendement (5,88% over € 84.632): € 4.977,29
- Verschuldigde belasting (36% over € 4.977,29): € 1.791,82
Uitzondering voor groene beleggingen
Voor bepaalde groene beleggingen en groene spaartegoeden gold in 2025 een specifieke vrijstelling. Volgens rijksoverheid.nl bedroeg deze vrijstelling € 26.321 per persoon. Als u een fiscaal partner had, verdubbelde dit bedrag. Naast de vrijstelling kon u ook recht hebben op een heffingskorting van 0,1% van het belastingvrije bedrag voor groene beleggingen, wat de uiteindelijke belasting verder verlaagde.