Beleggen in Amerikaanse aandelen belasting
Beleggen in Amerikaanse aandelen brengt belastingverplichtingen met zich mee, zoals 30% bronbelasting op dividenden. Een belastingverdrag kan dit percentage verlagen naar 15%. U leert hier hoe deze belasting werkt en wat de impact is op uw rendement.
Wat betekent belasting op Amerikaanse aandelen?
Belasting op Amerikaanse aandelen betekent dat de Verenigde Staten standaard 30 procent bronbelasting heft op dividenden. Deze heffing geldt voor buitenlandse beleggers en is onvermijdelijk zonder een getekende Amerikaanse vrijwaringsverklaring, zoals het W-8BEN formulier. Voor particuliere beleggers uit Nederland kan dit tarief door belastingverdragen vaak verlaagd worden naar 15 procent. Zelfs dan blijft er 15 procent Amerikaanse bronbelasting over, wat onderdeel is van de dubbele bronbelasting. Deze 30 procent bronbelasting geldt ook voor dividenduitkeringen in aandelen en voor investeringen in dividendensterke Amerikaanse ETF's. Dit maakt beleggen in Amerikaanse aandelen fiscaal complexer dan veel mensen denken. Een belegger moet dus goed opletten om niet te veel belasting te betalen.
Welke belasting betaal je in Nederland?
In Nederland betalen particulieren inkomstenbelasting over hun inkomen, wat ook relevant is bij beleggen in Amerikaanse aandelen. Deze belasting wordt berekend met een progressief tarief; voor 2025 gold een tarief van 36,97 procent tot €75.518. Daarnaast betaalt u belasting over vermogen in box 3 en wordt dividendbelasting geheven.
Box 3 en buitenlandse aandelen
Als u belegt in Amerikaanse aandelen, valt dit onder box 3 van de inkomstenbelasting in Nederland. Uw box 3 vermogen omvat wereldwijde bezittingen, inclusief deze buitenlandse aandelen. Een particuliere box 3 belegger kan teveel ingehouden buitenlandse dividendbelasting verrekenen met de verschuldigde Nederlandse inkomstenbelasting. U kunt verzoeken tot teruggaaf of verrekening van te veel ingehouden buitenlandse dividendbelasting binnen uw Nederlandse belastingaangifte. De verrekenbare buitenlandse dividendbelasting mag niet hoger zijn dan de verschuldigde box 3 inkomstenbelasting over buitenlandse aandelen. De belastingverrekening in box 3 vermindert de verschuldigde box 3-inkomstenbelasting met het bedrag van de ingehouden buitenlandse dividendbelasting. U moet de waarde per 1 januari van alle binnen- en buitenlandse aandelen opgeven in uw aangifte. Buitenlandse inkomsten uit dividend, rente en royalty’s worden opgegeven in rubriek 4130.00. Soms is uw inkomen in box 3 te laag voor volledige verrekening van buitenlandse dividendbelasting, maar achterstallige buitenlandse dividendbelasting kunt u alsnog verrekenen in volgende jaren.
Dividendbelasting in Nederland
Dividendbelasting in Nederland is een directe belasting die Nederlandse bedrijven inhouden op dividenden aan hun aandeelhouders. Deze belasting wordt ingehouden voordat het dividend wordt uitgekeerd. Het standaardtarief bedraagt 15 procent, geldig van 2024 tot en met 2025. Voor dividendinkomen uit aanmerkelijk belang, oftewel box 2, gelden andere tarieven. In 2024 is het tarief 24,5% over de eerste €67.000 dividend en 33% over het bedrag daarboven. Voor 2025 bedraagt de dividendbelasting in box 2 over inkomen tot €67.804 ook 24,5 procent.
Hoe werkt Amerikaanse bronbelasting op dividend?
Wanneer u belegt in Amerikaanse aandelen, betekent Amerikaanse bronbelasting op dividend dat de Verenigde Staten standaard 30 procent van uw dividend inhoudt. Dit gebeurt voordat u het dividend ontvangt. Een belastingverdrag tussen Nederland en de VS kan dit percentage verlagen. Uw broker regelt meestal de inhouding van deze belasting.
Het verdragspercentage tussen Nederland en de VS
Het verdragspercentage tussen Nederland en de VS voor dividendbelasting is 15 procent. Dit percentage is vastgelegd in het belastingverdrag tussen beide landen. Voor Nederlandse beleggers betekent dit een verlaging van de dividendbelasting op Amerikaanse beleggingen naar 15 procent. U heeft zelfs recht op terugbetaling van 15 procent van de ingehouden bronbelasting. Het hoofddoel van de belastingverdragen tussen Nederland en de Verenigde Staten is het voorkomen van dubbele belastingheffing.
Wanneer wordt belasting ingehouden door je bank?
Uw bank houdt belasting in op uw Amerikaanse dividenden zodra deze worden uitgekeerd. Dit gebeurt automatisch, volgens de geldende belastingregels en het belastingverdrag tussen Nederland en de VS. Voor de precieze details over de inhouding en de momenten daarvan, raadpleegt u de informatie van uw eigen bank of de Belastingdienst.
Hoe voorkom je dubbele belasting?
Dubbele belasting betekent dat u over hetzelfde inkomen in twee landen belasting betaalt. Nederland voorkomt dit door belastingverdragen en specifieke methoden. De Rijksoverheid legt uit hoe Nederland dubbele belasting voorkomt. Denk hierbij aan verrekening van buitenlandse bronbelasting of de vrijstellingsmethode. Deze mechanismen, zoals verrekeningsmogelijkheden tussen dividendbelasting en bronbelasting, zorgen dat u geen onnodige belastingdruk ervaart.
Verrekening via je aangifte
Verrekening via je aangifte betekent dat u eerder betaalde belasting kunt verrekenen met uw uiteindelijke Nederlandse belastingaanslag. De verrekeningsmethode staat toe om in het buitenland betaalde belasting in mindering te brengen op de Nederlandse belasting. Dit geldt bijvoorbeeld voor de Amerikaanse bronbelasting op dividenden van Amerikaanse aandelen. Er geldt wel een maximale aftrek conform de evenredigheidslimiet. Ook wordt nog te betalen belasting over inkomsten verrekend met vooraf betaalde bedragen op basis van een vooraangifte. Een provisionele belastingteruggave of betaling wordt pas verrekend na de definitieve belastingaanslag.
Terugvragen van te veel ingehouden belasting
U kunt te veel ingehouden belasting terugvragen als het bedrag de heffing volgens artikelen 10, 11 of 12 overschrijdt. Deze aanvragen dient u in bij de bevoegde belastingautoriteit van het land dat de belasting heeft geheven. Dit moet binnen drie jaar na afloop van het kalenderjaar waarin de belasting is geheven. De Belastingdienst biedt ook de mogelijkheid om te veel ingehouden bronbelasting terug te vorderen of te verrekenen.
Wat betekent dit bij ABN AMRO en andere banken?
Bij banken zoals ABN AMRO en Rabobank kunt u beleggen in Amerikaanse aandelen. Deze grote banken worden vaak overwogen als broker, zeker als u er al een bankrelatie heeft. Hoe de belasting op uw Amerikaanse aandelen precies wordt verwerkt, hangt af van zaken als het invullen van formulieren en de specifieke aanpak van uw broker.
W-8BEN invullen bij je bank
Het invullen van een W-8BEN formulier bij uw bank is essentieel als u belegt in Amerikaanse aandelen. Dit formulier zorgt ervoor dat u niet te veel dividendbelasting betaalt. Zonder dit formulier houdt de broker 30 procent bronbelasting in op uw dividenden. Met een ingevuld W-8BEN formulier wordt dit percentage verlaagd naar 15 procent. U stuurt het ingevulde W-8BEN formulier naar uw broker, de organisatie die het formulier vereist. Deze organisatie stuurt het vervolgens door naar de Amerikaanse Belastingdienst (IRS). U kunt het W-8BEN formulier downloaden en invullen.
Verschillen in verwerking per broker
Brokers verwerken de belasting op Amerikaanse aandelen op verschillende manieren. Sommige aanbieders, zoals DEGIRO, bieden een digitaal vervangend formulier aan voor het aanvragen van een lager belastingtarief op Amerikaanse inkomsten. Dit 'W-8BEN/ W-8BENE' formulier vult u online in via het Handelsplatform onder 'Belastinginformatie'. U moet dit formulier elke drie jaar vernieuwen, of bij wijzigingen in uw omstandigheden, volgens de voorschriften van de IRS. De status van uw formulier controleert u ook in de sectie 'Belastinginformatie'.
Andere brokers, zoals LYNX, hanteren beperkingen op de handel in bepaalde instrumenten. Handel in instrumenten die onder Rule 871(m) vallen, zoals warrants en certificaten op Amerikaanse aandelen, is beperkt; een order voor zo'n product wordt geweigerd en de handelsplatformen tonen een foutmelding. De bank of broker zorgt er doorgaans voor dat het Nederlandse tarief van 15% wordt toegepast op Amerikaanse dividenden.
Hoe bereken je je netto rendement op Amerikaanse aandelen?
Om uw netto rendement op Amerikaanse aandelen te berekenen, kijkt u naar het dividend dat u ontvangt na inhouding van Amerikaanse bronbelasting. Daarnaast beïnvloedt de Nederlandse belasting in box 3 over uw vermogen het uiteindelijke resultaat van uw beleggen in Amerikaanse aandelen.
Dividend na bronbelasting
Dividend na bronbelasting betekent dat een deel van uw dividend al is ingehouden. Deze bronbelasting op dividend en couponinkomsten wordt geheven in het land waar de uitgevende instelling gevestigd is. Het is een ingehouden belasting op de dividendbetaling, ook wel Withholding Tax genoemd, en wordt ingehouden van het dividendbedrag. U kunt de ingehouden dividendbelasting in veel gevallen terugvragen. Een belegger die deze belasting heeft betaald, kan een teruggave aanvragen. Dit terugvragen van belastinginhouding op dividend kost wel tijd en inspanning.
Effect van box 3 op je rendement
Box 3 belasting beïnvloedt uw rendement op beleggen in Amerikaanse aandelen. Deze belasting heft een fictief rendement over uw vermogen, niet over uw werkelijke winst. Dit betekent dat u belasting betaalt over een veronderstelde opbrengst, ongeacht of uw aandelen daadwerkelijk zoveel rendement opleverden. Uw netto rendement kan hierdoor lager uitvallen dan u verwacht, vooral bij een laag werkelijk rendement. Voor de exacte berekening en actuele tarieven van box 3 raadpleegt u de Belastingdienst.
Hoeveel belasting betaal ik over Amerikaanse aandelen?
U betaalt over Amerikaanse aandelen standaard 30 procent bronbelasting. Dit percentage kan echter 15 procent zijn voor particuliere beleggers uit Nederland. Soms betaalt u zelfs 0 procent bronbelasting. Zonder een ingevuld W-8BEN formulier houdt de Amerikaanse belastingdienst 30 procent in. Voor hoogdividendbeleggen in Amerikaanse fondsen geldt een bronheffing van 15 procent op dividenden. Ook voor ETFs met domicilie in Ierland is de bronbelasting op Amerikaanse aandelen 15 procent. Uw bank of broker regelt doorgaans de automatische inhouding van deze dividendbelasting.
Moet ik belasting betalen als ik in Amerikaanse aandelen investeer?
Ja, u betaalt belasting als u in Amerikaanse aandelen investeert. De ingehouden dividendbelasting op Amerikaans dividend bedraagt standaard 30 procent. Voor buitenlandse investeerders in de Amerikaanse aandelenmarkt is dit heffingstarief momenteel 30 procent. Particuliere beleggers uit Nederland en België betalen echter standaard 15 procent dividendbelasting. Zonder een W-8BEN formulier heft de Amerikaanse belastingdienst 30 procent dividendbelasting, wat leidt tot verliezen door Amerikaanse bronbelasting. Uw bank of broker regelt doorgaans de automatische inhouding van deze belasting voor particuliere beleggers in België en Nederland. Naast dividendbelasting bent u als niet-Amerikaanse belegger verplicht een Amerikaanse belastingaangifte in te dienen om winst uit verkoop van aandelen te rapporteren. Beleggers buiten de Verenigde Staten moeten ook nationale belasting op dividenden betalen, maar kunnen te veel ingehouden bronbelasting terugkrijgen via de aangifte inkomstenbelasting.
Heeft Nederland een belastingverdrag met de VS?
Ja, Nederland heeft een belastingverdrag gesloten met de Verenigde Staten. Dit verdrag, dat op 18 december 1992 inging, is specifiek gericht op belastingheffing op inkomen. Het primaire doel van dit belastingverdrag is het voorkomen van dubbele belastingheffing voor zowel burgers als bedrijven. Het verdrag tussen het Koninkrijk der Nederlanden en de Verenigde Staten van Amerika helpt dubbele belasting te vermijden en belastingontduiking tegen te gaan. Dit verdrag bepaalt welk land belasting mag heffen over specifieke inkomenssoorten.
Is het verstandig om Amerikaanse aandelen te kopen?
Het is niet eenduidig te zeggen of het verstandig is om Amerikaanse aandelen te kopen; beleggers en analisten adviseren voorzichtigheid. Beleggen exclusief in de Amerikaanse aandelenmarkt wordt afgeraden vanwege de behoefte aan internationale diversificatie, gezien economische cycli en geopolitieke risico's. Ook wordt geadviseerd om geen overhaaste aankopen te doen, door onzekerheid over toekomstige winstverlagingen. De Amerikaanse markt moet voorzichtig benaderd worden, want de risico's zijn aanzienlijk. Hoewel sommigen de markt tot 2024 als buitengewoon overgewaardeerd zagen, blijven Amerikaanse aandelen voor veel beleggers aantrekkelijk, zelfs met hoge waarderingen. Een lage dollar kan een goedkoper instapmoment in euro's bieden, en het kopen van Amerikaanse aandelen kan uw portefeuille spreiden. Voor lange termijn beleggers is het raadzaam om kwalitatieve bedrijven met koerspotentieel te kiezen, waarbij aandacht voor specifieke aandachtspunten bij grote Amerikaanse bedrijven essentieel is. Investeerders wordt geadviseerd om stapsgewijs te investeren.