Aandelen schenken aan kind
Schenken van aandelen aan kinderen is een onderwerp dat belasting en bedrijfsopvolging raakt. Een ouder kan geld beleggen en dit later overdragen aan kinderen via een belastingvrije schenking. In 2021 mocht u belastingvrij tot €6.604 overmaken op de rekening van uw kind. Beleggen op naam van uw kind geeft u zeggenschap over de beleggingen tot de 18e verjaardag. Een rekening op naam van uw kind is een officiële schenking, waarbij elke storting telt als een schenking. Dit kan het vermogen laten groeien met gemiddeld rendement. Vermogen schenken tijdens leven biedt schenkers fiscale voordelen en kan onderdeel zijn van estate planning. Een schenkingsplan helpt om niets over het hoofd te zien bij jaarlijkse schenkingen.
Wat betekent aandelen schenken aan een kind?
Aandelen schenken aan een kind houdt in dat u opgebouwd vermogen overdraagt aan uw kind. Dit kan in delen of in één keer gebeuren. Er zijn mogelijkheden voor belastingvrij schenken, bijvoorbeeld tot €6.604 in 2021. Schenken onder bewind maakt het mogelijk om het geld namens een minderjarig kind te beheren. U bepaalt dan wanneer het kind over het geschonken vermogen kan beschikken. Dit is een waardevolle manier om vermogen over te dragen aan begunstigden.
Hoe werkt schenken van aandelen in de praktijk?
Het schenken van aandelen aan een kind in de praktijk omvat verschillende stappen en overwegingen. U begint met het bepalen welke aandelen u wilt overdragen, waarbij de waarde wordt bepaald door de slotkoers van de dag vóór de schenking. Een schenking van aandelen aan een opvolger kan tijdens leven plaatsvinden onder specifieke voorwaarden, soms zelfs met behoud van zeggenschap voor de schenker. Ondernemers met een besloten vennootschap (B.V.) kunnen hierbij slim schenken. Dit proces kan fiscaal gunstig zijn, vooral bij het schenken van aandelen van een vennootschap. Meer informatie over het schenken van een aandelenportefeuille vindt u op onze website.
Stap 2: controleer de eigendomsstructuur
Voordat u aandelen schenkt aan een kind, controleert u de eigendomsstructuur. U moet vaststellen wie de aandelen bezit en welke zeggenschap daarbij hoort. Dit is vooral belangrijk voor ondernemers. Zij moeten controleren of de statuten en aandeelhoudersovereenkomst van de vennootschap aansluiten bij hun testament. De vennootschap controleert na ontvangst van de overdrachtsdocumenten of de handeling in overeenstemming is met de statuten.
Stap 3: leg de schenking juridisch vast
Om de schenking van aandelen juridisch vast te leggen, stelt u een schenkingsakte op. Deze akte kan door de schenkende en ontvangende partijen zelf worden opgesteld, of via een notaris. Een notariële schenking biedt zeer hoge juridische zekerheid en legt de rechtmatigheid van de schenking correct vast. Dit is vooral nuttig voor grotere bedragen of specifieke voorwaarden, zoals een studie- of privégebruik. De officiële schenkingsakte biedt zekerheid en stelt duidelijke regels aan de schenking. Zo zorgt u voor een juridisch goed geregelde gift.
Stap 4: meld de schenking bij de Belastingdienst
De ontvanger van de aandelen moet de schenking melden bij de Belastingdienst. U doet dit als de schenking hoger is dan de jaarlijkse vrijstelling. De aangifte schenkbelasting doet u via uw Mijn Belastingdienst omgeving, uiterlijk voor 1 maart 2025. Het aangifteformulier is ook te downloaden op de website van de Belastingdienst. De ouder moet de schenking ook aangeven bij gebruik van een eenmalig verhoogde vrijstelling, zoals in 2023. Ook bij schenkingen boven de algemene vrijstellingen van bijvoorbeeld €5.030 of €2.012 moet de ouder aangifte doen. Vermeld bij uw aangifte in 2025 dat de schenker de schenkbelasting betaalt.
Welke schenk- en erfbelasting geldt voor aandelen?
Schenk- en erfbelasting op aandelen wordt geheven over de volledige waarde van de effecten. Voor partners of kinderen geldt in Nederland een maximaal tarief van 20% schenk- of erfbelasting. Vanaf 2025 betaalt u 10% over het deel tot €154.197. Bij aandelen met een aanmerkelijk belang kan de schenker inkomstenbelasting verschuldigd zijn, terwijl de ontvanger schenkbelasting betaalt. Er zijn echter faciliteiten zoals de doorschuifregeling voor inkomstenbelasting en een vrijstelling voor schenkbelasting onder voorwaarden. De doorschuifregeling zorgt ervoor dat de aandelen niet als vervreemd worden gezien. Voor ondernemingsvermogen bestaat een vrijstelling tot €1.071.987. Ook de bedrijfsopvolgingsregeling kan van toepassing zijn, mits de vennootschap een materiële onderneming drijft.
Schenkbelasting bij aandelen schenken
Schenkbelasting wordt in Nederland geheven op een schenking. De ontvanger van de schenking betaalt deze belasting. De hoogte hangt af van de waarde van de schenking en de relatie tussen schenker en ontvanger. Deze belasting wordt geheven over de waarde van ontvangen goederen of geld via een schenking. Bij het schenken van aandelen met een aanmerkelijk belang kan dit leiden tot inkomstenbelasting voor de schenker en schenkbelasting voor de ontvanger. Voor de schenkbelasting kan onder voorwaarden een vrijstelling gelden voor aandelen met aanmerkelijk belang. De inkomstenbelasting kan onderhevig zijn aan de doorschuifregeling bij schenking van aandelen met aanmerkelijk belang. In 2024 bedraagt het tarief 20% voor partners en kinderen bij schenkingen vanaf €152.368. Schenkbelasting kent ook vrijstellingen, zoals een eenmalig verhoogde vrijstelling voor schenkingen aan kinderen tussen 18 en 40 jaar.
Erfbelasting als de schenking uitblijft
Als de schenking van aandelen uitblijft door overlijden van de schenker, kan de ontvanger alsnog erfbelasting betalen. In Nederland geldt een termijn van 180 dagen: overlijdt de schenker binnen deze periode, dan telt de waarde van de schenking mee bij de erfenis. Dit kan leiden tot hogere erfbelasting voor de erfgenaam, die dan erfbelasting betaalt over de geschonken waarde. Erfbelasting of schenkbelasting is altijd verschuldigd als de waarde van de schenking of het erfdeel boven de vrijstelling ligt. Ook in België kent men een vergelijkbare risicotermijn; daar leidt het overlijden van de schenker binnen drie jaar na een schenking tot erfbelasting op de geschonken goederen, zoals roerende goederen of een handgift. Het is dus belangrijk om de termijn na een schenking goed in de gaten te houden.
Welke inkomstenbelasting speelt mee bij aandelen schenken?
Bij het schenken van aandelen aan een kind speelt inkomstenbelasting een rol, vooral bij aandelen met aanmerkelijk belang. De schenker betaalt hierover doorgaans inkomstenbelasting. Deze belasting kan oplopen tot 26,9 procent in Box 2, bijvoorbeeld bij schenking of vererving van aandelen in een bedrijf. Voor een natuurlijke persoon met aanmerkelijk belang in een familiebedrijf geldt dit ook voor de meerwaarde van de aandelen. Soms kan de doorschuifregeling inkomstenbelasting uitkomst bieden, waardoor de aandelen bij schenking niet als vervreemd worden beschouwd. De Belastingdienst kan een aandelenoverdracht tegen een onzakelijke prijs als schenking of bevoordeling zien. De uiteindelijke inkomstenbelasting voor zowel kind als ouders hangt af van de individuele situatie.
Aanmerkelijk belang en doorschuifregeling
De doorschuifregeling maakt het mogelijk om de belastingclaim op aandelen met aanmerkelijk belang over te dragen aan de ontvanger van de schenking. Dit betekent dat een aanmerkelijkbelanghouder geen inkomstenbelasting hoeft af te rekenen over het aanmerkelijk belang bij schenking van aandelen die tot ondernemingsvermogen behoren. De inkomstenbelastingregeling maakt gebruik van deze doorschuiffaciliteit bij schenking of vererving van een aanmerkelijk belang in een vennootschap, specifiek voor de overdracht van Box 2-aandelen. Het belangrijkste voordeel is uitstel van belastingheffing over de meerwaarde van het aanmerkelijk belang op het moment van schenking of overlijden. De doorschuifregeling is alleen van toepassing als de aandeelwaarde toerekenbaar is aan ondernemingsvermogen. Duurzaam overtollige liquide middelen, die als beleggingsvermogen gelden, vallen hier niet onder. Toegang tot deze regeling vereist een minimaal belang van 5% van de reguliere aandelen.
Box 3 bij privévermogen
Uw privévermogen, inclusief geschonken aandelen, valt onder Box 3 van de inkomstenbelasting. Dit eigen vermogen in Box 3 bestaat uit bezittingen zoals spaargeld, beleggingen, vastgoed en beleggingsrekeningen, min uw schulden. De waarde van dit privévermogen wordt vastgesteld op 1 januari van elk belastingjaar. Over dit vermogen betaalt u een fictieve vermogensbelasting in Box 3. De rendementsgrondslag in Box 3 wordt berekend als bezittingen min schulden, waarbij een drempel geldt voor aftrekbare schulden. Voor 2025 geldt een heffingsvrij vermogen van €57.768 per persoon. Ook uitgekeerd dividend uit een BV naar privé wordt onderdeel van uw Box 3 vermogen.
Wanneer gelden bedrijfsopvolgingsregelingen?
De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) geldt bij de overdracht van een familiebedrijf. Deze regeling is van toepassing bij een schenking tijdens leven of bij een bedrijfsoverdracht na overlijden. Vanaf 1 januari 2025 wordt de voortzettingstermijn ingekort van vijf naar drie jaar. Ook de bezits- en voortzettingseisen worden versoepeld vanaf 2025, bijvoorbeeld bij herstructurering. Vanaf 2025 hoeven opvolgers, zoals kinderen, niet meer minimaal drie jaar in loondienst te zijn geweest voor toepassing van de BOR. Let op: de vrijstelling van de BOR wordt vanaf 2025 ingeperkt bij een ondernemingswaarde boven de €1,5 miljoen.
Aandelen in een familiebedrijf
Aandelen in een familiebedrijf kunnen op verschillende manieren worden overgedragen, zoals schenken, erven of verkopen. Ondernemersfamilies kunnen fiscaal voordelig aandelen schenken of erven, vooral vanaf 2025 door de bedrijfsopvolgingsregeling. Een gedeeltelijke overdracht van aandelen is interessant voor bedrijven met groeiverwachting. U kunt de schenking van aandelen koppelen aan het binnen de familie houden van het bedrijf via juridische constructies. De verkoop van een familiebedrijf aan kinderen kan ook via toebedeling van aandelen aan een opvolger in de leiding. Het is ook mogelijk om aandelen via een testament toe te laten komen aan een erfgenaam die in het familiebedrijf werkt. Zelfs kinderen zonder een functie in het familiebedrijf kunnen aandelen bezitten. Familieleden hebben de mogelijkheid om hun aandelen te verkopen, vaak vastgelegd in een familiecharter.
Voorwaarden voor de BOR
De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) kent duidelijke voorwaarden: een ondernemingseis, bezitseis en voortzettingseis. De onderneming moet daadwerkelijk actief zijn. Voor de bezitseis moeten de aandelen 5 jaar voor schenking of 1 jaar voor overlijden in bezit zijn geweest. De voortzettingseis verplicht de begiftigde tot 3 jaar voortzetting van de onderneming vanaf 2025; tot 2024 was dit 5 jaar. Binnen deze periode mag de opvolger de aandelen niet vervreemden. Vanaf 1 januari 2026 geldt de BOR alleen voor gewone aandelen met minimaal 5% belang in het geplaatste kapitaal en 5% belang in winst bij liquidatie. Familiebedrijven met een gezamenlijk belang van minimaal 25% kunnen hierop een uitzondering krijgen. De regeling kent strikte termijnen en voorwaarden voor herstructurering van de onderneming.
Bezitseis en voortzettingseis
De bezitseis en voortzettingseis zijn cruciale voorwaarden voor de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Vanaf 1 januari 2025 wordt de voortzettingseis verkort naar 3 jaar, waar deze voorheen 5 jaar was. Dit betekent dat de verkrijger de onderneming of een zelfstandig onderdeel daarvan gedurende deze periode in zijn geheel moet voortzetten. De huidige eisen staan soms bedrijfseconomisch gewenste aanpassingen van activiteiten en herstructureringen in de weg. Daarom wordt de voortzettingseis vanaf 1 januari 2026 verder versoepeld. Dit maakt wijzigingen in de juridische structuur mogelijk zonder verlies van de regeling.
Notaris, taxatie en advieskosten
Bij het schenken van aandelen aan uw kind komen diverse kosten kijken. Een notaris rekent advieskosten, gebaseerd op de bestede tijd. Voor gebruikelijke werkzaamheden geldt in 2025 een tarief tussen de €75 en €150. Deze algemene kosten omvatten bijvoorbeeld recherchekosten en inzage in registers zoals BRP, VIS en FIS. Ook Wwft-controles vallen hieronder. De notaris geeft u bij de start van het dossier een totale kosteninschatting. De uiteindelijke kosten zijn afhankelijk van de complexiteit van de schenking en de benodigde tijd van de notaris.
Minderjarige kinderen en bewind
Minderjarige kinderen mogen hun eigen bezittingen niet zelfstandig beheren. Ouders met gezag voeren het bewind over het vermogen van hun minderjarige kinderen. Dit beheer loopt totdat uw kind 18 jaar wordt. Dit bewind is wettelijk vastgelegd in artikel 1:253i lid 1 en 3 van het Burgerlijk Wetboek. U moet dit bewind voeren als een goede bewindvoerder. Er zijn wel mogelijkheden om van dit ouderlijk bewind af te wijken. Ook via een testament kan bewind over geërfd vermogen worden geregeld voor minderjarige kinderen.
Schenken met of zonder vruchtgebruik
Bij het schenken van aandelen aan uw kinderen kunt u het vruchtgebruik behouden. Dit betekent dat u als schenker de 'vruchten' van de aandelen blijft ontvangen, zoals dividenden en interesten. U behoudt ook de controle en het beheer over het geschonken goed. De blote eigendom van de aandelen draagt u over aan de ontvanger. Deze constructie, waarbij de schenker het vruchtgebruik voorbehoudt, wordt vaak toegepast in estate planning. Specifieke fiscale regels, zoals een erfbelastingvrijstelling, en de vereiste notariële akte, verschillen per land. De feiten over vruchtgebruik bij schenking van aandelen die hier zijn genoemd, gelden voor België en Vlaanderen.
Veelgestelde vragen over aandelen schenken aan kind
Ja, u kunt aandelen schenken aan uw kinderen. Dit kan met vermogen dat u op eigen naam heeft opgebouwd. U kunt dit vermogen in delen of in één keer schenken. Een voordeel hiervan is dat het de nalatenschapsheffing voor de schenker kan verminderen. U behoudt ook flexibiliteit in het bepalen van het schenkingstijdstip. In 2021 mocht u belastingvrij een bedrag tot €6.604 overmaken op de rekening van uw kind. Dit belastingvrije bedrag kan uw kind gebruiken om vermogen te beheren en te laten groeien.
Kan je aandelen schenken aan je kinderen?
Ja, u kunt aandelen schenken aan uw kinderen. Dit is een manier om opgebouwd vermogen over te dragen. Ouders kunnen tijdens hun leven vermogen schenken aan kinderen. Dit kan in delen of in één keer gebeuren. Boven een bepaald bedrag betaalt u schenkbelasting, al is belastingvrij schenken binnen de regels mogelijk. Zo mocht u in 2021 bijvoorbeeld tot €6.604 belastingvrij overmaken op de rekening van uw kind. Beleggen voor een kind op eigen rekening brengt bij grote bedragen een schenkingsbelastingrisico met zich mee.
Kan ik aandelen belastingvrij aan mijn kinderen schenken?
Ja, u kunt aandelen belastingvrij aan uw kinderen schenken, maar er zijn grenzen. Ouders mogen jaarlijks een bedrag belastingvrij schenken. In 2024 is de algemene vrijstelling voor schenkingen aan kinderen maximaal €6.633 per kind. Voor kinderen tussen 15 en 18 jaar was dit jaarlijks circa €6.000, met in 2021 een vrijstelling van €6.604. In 2023 konden ouders tot €6.035 per jaar belastingvrij sparen. Voor kinderen tussen 18 en 40 jaar geldt in 2024 een hogere vrijstelling tot ruim €31.813. Ondernemers kunnen in 2025 eenmalig €32.195 belastingvrij schenken aan kinderen tussen 18 en 40 jaar. Ook is er in 2025 een eenmalige belastingvrije schenking voor een eigen huis mogelijk voor deze leeftijdsgroep.
Kan je aandelen gratis overdragen?
Aandelen gratis overdragen aan een kind is in Nederland niet altijd mogelijk. In België kan een kosteloze overdracht van aandelen zonder notariële tussenkomst plaatsvinden, vooral bij familiale vennootschappen. Een simpele overschrijving van gedematerialiseerde aandelen kan daar ook als onrechtstreekse schenking dienen. Bovendien kunnen houders van gewone aandelen in België kosteloos hun aandelenvorm laten omzetten. In Nederland regelen aandeelhouders de overdracht van aandelen via een notaris. Diensten zoals DeGoedkoopsteNotaris.nl bieden deze aandelenoverdracht aan. Ondernemers kunnen hun aandelenoverdracht ook via een notaris laten doen.
Hoeveel erfbelasting betaal je over aandelen?
Over aandelen betaalt u erfbelasting als u deze erft. In Nederland bedroeg de erfbelasting in 2023 10% over de eerste €100.000 van geërfde aandelen. Over het bedrag daarboven was dit 20%. De erfbelasting wordt afgerekend over de waarde van de aandelen. Erfgenamen moeten deze belasting voldoen over de waarde van alle aandelen. Ook legatarissen betalen erfbelasting over de waarde van alle aandelen. Een waardestijging van aandelen door overlijden kan leiden tot erfbelasting voor de erfgenaam. Soms mag u de erfbelasting op aandelen afdragen in aandelen zelf. Dit kan als de aandelen deel uitmaken van de erfenis.
Hoeveel aandelen mag je per jaar schenken?
U mag jaarlijks een bedrag belastingvrij schenken aan uw kind. In 2024 was dit bedrag maximaal €6.633. Voor 2023 gold een reguliere jaarlijkse schenkingsvrijstelling van circa €6.035. Dit betekent dat u tot deze bedragen aandelen kunt schenken zonder dat uw kind schenkbelasting betaalt. De exacte vrijstelling voor 2026 is nog niet bekend; deze wordt jaarlijks vastgesteld.