Buitenlandse aandelen en belastingdienst

Beleggen in buitenlandse aandelen brengt specifieke fiscale verplichtingen met zich mee bij de Belastingdienst. Ontvangen dividend uit buitenlandse bedrijven kan leiden tot dubbele belasting, omdat buitenlandse dividenden eerst in het buitenland worden belast. Particuliere beleggers krijgen vaak te maken met ingehouden buitenlandse bronbelasting, die soms automatisch door brokers wordt ingehouden. Internationale belastingverdragen zorgen ervoor dat Nederlandse aandeelhouders op buitenlandse aandelen meestal 15% dividendbelasting betalen. Ook dividenden en rente op buitenlandse beleggingen kunnen onderworpen zijn aan bronbelasting. Een aanmerkelijk belang in buitenlandse vennootschappen valt onder box 2 belastingplicht. De Belastingdienst vergroot continu de kans om buitenlands verhuld vermogen op te sporen. U moet zelf de specificaties van buitenlandse dividenden en ingehouden bronbelasting uit bankafschriften pluizen voor een correcte aangifte.

Wat moet u direct aangeven bij buitenlandse aandelen?

U moet alle buitenlandse aandelen en de daaruit voortvloeiende inkomsten direct aangeven bij de Belastingdienst. Dit omvat de waarde van uw aandelen op de peildatum en alle ontvangen dividenden. De Belastingdienst verwacht dat u deze gegevens nauwkeurig vermeldt in uw jaarlijkse aangifte. Voor de specifieke invulinstructies en formulieren raadpleegt u de officiële website van de Belastingdienst. Zo zorgt u voor een correcte fiscale afhandeling van uw buitenlandse beleggingen.

Hoe geeft u buitenlandse aandelen aan in box 3?

Een particuliere box 3 belegger woonachtig in Nederland moet de waarde per 1 januari van alle binnen- en buitenlandse aandelen, obligaties, ETF's en andere effecten opgeven in de aangifte inkomstenbelasting onder box 3. Uw wereldwijde box 3 grondslag wordt hierbij eerst bepaald inclusief deze buitenlandse effecten. Buitenlandse inkomsten zoals dividend, rente en royalty’s, die belast zijn in box 3, geeft u op in rubriek 4130.00. U kunt ingehouden buitenlandse dividendbelasting verrekenen met de verschuldigde Nederlandse inkomstenbelasting, tot maximaal €150,- en niet hoger dan de verschuldigde box 3 inkomstenbelasting buitenland. Eventueel gestalde buitenlandse dividendbelasting kunt u in volgende jaren alsnog verrekenen wanneer u opnieuw box 3 belasting verschuldigd bent.

Inloggen in Mijn Belastingdienst

U logt in op Mijn Belastingdienst met uw DigiD. Dit kan via de DigiD app, of met een Nederlandse identiteitskaart of rijbewijs die na een specifieke datum is uitgegeven. Ook niet-ingezetene belastingplichtigen in Nederland gebruiken DigiD of een Europees erkende inlogmethode. Belastingplichtigen, zoals een vennoot of maat in een maatschap, gebruiken DigiD voor hun aangifte inkomstenbelasting, inclusief die voor buitenlandse aandelen. Bij problemen met inloggen of gebruik kunt u de ondersteuning op de website raadplegen.

Uw buitenlandse bezittingen invullen

U vult uw buitenlandse bezittingen in door een volledige en juiste aangifte te doen bij de Belastingdienst. Dit omvat al uw buitenlandse activa en inkomen. Voor specifieke bezittingen, zoals vastgoed in België, geldt een aparte benadering. Bezitters van een buitenlands tweede verblijf in België krijgen een kadastraal inkomen toegekend voor hun onroerende goederen. Dit was in februari 2021 al van toepassing voor ongeveer 150.000 vastgoedbezitters.

Bank- en spaartegoeden apart opgeven

U moet uw buitenlandse bank- en spaartegoeden apart opgeven bij de Belastingdienst. Deze tegoeden vallen, net als buitenlandse aandelen, onder uw totale vermogen in box 3. U geeft de waarde van deze tegoeden op per de peildatum. Voor de precieze invulling en eventuele vrijstellingen raadpleegt u de website van de Belastingdienst.

Welke belasting geldt voor buitenlandse aandelen?

Buitenlandse aandelen zijn onderhevig aan verschillende vormen van belasting, zoals bronbelasting in het land van herkomst en vermogensrendementsheffing in Nederland. De belasting op dividend van buitenlandse aandelen verschilt per land en kan leiden tot dubbele belasting. Meer informatie hierover vindt u op rendementbeleggen.nl over buitenlandse aandelen. U moet ook rekening houden met de vermogensrendementsheffing in box 3 en de mogelijkheid van verrekening van bronbelasting.

Vermogensrendementsheffing in box 3

De vermogensrendementsheffing in box 3 in Nederland baseert belasting op een fictief rendement op uw vermogen. Dit betekent dat de Belastingdienst niet kijkt naar uw werkelijk behaalde rendement, maar naar een vastgesteld percentage. Deze forfaitaire rendementsheffing wordt toegepast op uw vermogen voor de periode 2023-2025. Het belastingtarief over dit fictieve rendement bedraagt 36% voor belastingjaar 2024 en 2025. Voor 2024 is het fictieve rendementspercentage voor privévermogen vastgesteld op 6,04%. U profiteert van een heffingsvrij vermogen in box 3, waardoor een deel van uw vermogen belastingvrij blijft. Vanaf 2027 wijzigt de berekening ingrijpend naar een heffing op basis van werkelijk behaald rendement.

Dividendbelasting op buitenlandse aandelen

Bronbelasting op dividenden van buitenlandse aandelen wordt geheven door het thuisland van het uitgevende bedrijf. Dividend ontvangen uit het buitenland kan onderhevig zijn aan dubbele belasting. De dividendbelasting op buitenlandse aandelen varieert per land, afhankelijk van de vestigingsplaats van de uitgevende vennootschap. Dividendbelasting ingehouden door buitenlandse landen kan niet altijd worden verrekend of teruggevorderd bij de Nederlandse Belastingdienst; deze 'dividendlekkage' zorgt voor een lager effectief dividend. U kunt niet meer ingehouden buitenlandse dividend- of bronbelasting verrekenen dan de verschuldigde box 3 inkomstenbelasting over uw buitenlandse aandelen. Soms kunt u buitenlandse dividendbelasting terugvragen als er te veel is ingehouden volgens een belastingverdrag. Stockdividend bij buitenlandse dividenden kan belastingvoordeel bieden, omdat er geen bronbelasting verschuldigd is. Het terugvragen van dividendbelasting bij buitenlandse ETF’s is in de praktijk complex en wordt meestal niet gedaan.

Buitenlandse bronbelasting op dividend

Buitenlandse bronbelasting op dividend is de belasting die het land van herkomst inhoudt op uw dividenduitkeringen. Deze bronbelasting wordt automatisch ingehouden wanneer het dividend wordt uitbetaald. Dit kan leiden tot een lager effectief dividend, ook wel dividendlekkage genoemd. Om dubbele belasting te voorkomen, kunt u meestal maximaal 15% van de ingehouden buitenlandse bronbelasting verrekenen met uw Nederlandse belasting. Belastingverdragen tussen Nederland en andere landen bepalen vaak een maximumtarief dat de bronstaat mag inhouden. Een alternatief om bronbelasting te vermijden is het ontvangen van stockdividend, waarbij u belastingvrij dividend in aandelen krijgt in plaats van contanten. Dit voorkomt ingewikkelde terugvorderingsprocedures.

Hoe voorkomt u dubbele belasting op buitenlandse bronbelasting?

U voorkomt dubbele belasting op buitenlandse bronbelasting door vermindering, vrijstelling of verrekening toe te passen; dit geldt vaak ook voor Nederlandse spaarders bij buitenlandse banken. Nederlandse belastingplichtigen kunnen vermindering of vrijstelling krijgen voor bronbelasting op rente, royalty's of dividend uit het buitenland. Verrekening van buitenlandse bronheffingen voorkomt dubbele belasting, waarbij verrekeningsmogelijkheden tussen dividendbelasting en bronbelasting dubbele heffingen voorkomen. Internationale belastingverdragen zorgen voor verlaging van bronheffingen op dividenden en aftrek ter voorkoming dubbele belasting zorgt dat belasting over buitenlandse inkomsten slechts eenmaal wordt betaald. Deze methoden regelt u via uw Nederlandse aangifte, door teruggaven of vrijstellingen aan te vragen, en met behulp van internationale belastingverdragen.

Verrekening via uw Nederlandse aangifte

U kunt in het buitenland betaalde belasting verrekenen met uw Nederlandse belastingaangifte. Dit zorgt ervoor dat u slechts eenmaal belasting betaalt over buitenlandse inkomsten. De ingehouden buitenlandse bronbelasting, bijvoorbeeld op dividend van buitenlandse aandelen, wordt dan in mindering gebracht op uw Nederlandse belasting. Ook Nederlandse spaarders die buitenlandse belasting op spaargeld betaalden, kunnen dit doen. Vanaf 2024 is de maximaal te verrekenen buitenlandse bronbelasting in box 3 gelimiteerd tot 15 procent, wat ook geldt voor Amerikaanse bronbelasting voor particuliere beleggers. Het verrekenbare deel verschilt per land. Niet-verrekende bedragen schuiven door naar volgende belastingjaren. In uw aangifte vindt u deze mogelijkheid onder 'Vrijstellingen en verminderingen, aftrek om dubbele belastingen te voorkomen'.

Teruggaaf of vrijstelling aanvragen

U vraagt teruggaaf van te veel geheven bronbelasting aan bij de bevoegde autoriteit van het land dat de belasting heeft geheven. Dit geldt voor belasting die het bedrag volgens artikelen 10, 11 of 12 overschrijdt. U heeft hiervoor drie jaar de tijd, gerekend vanaf het einde van het kalenderjaar waarin de belasting is geheven.

Belastingverdragen per land

Nederland heeft belastingverdragen gesloten met ongeveer 100 landen. Deze verdragen regelen waar belasting betaald moet worden en welke partij belasting mag heffen over bepaalde inkomsten en vermogenswinsten. Elk belastingverdrag tussen Nederland en een ander land spreekt af wie belasting kan heffen over welke inkomsten. De inhoud van elk verdrag verschilt per land. Belastingverdragen kunnen leiden tot een verlaging of uitsluiting van bronbelasting. Dubbele belastingverdragen bepalen welk land belastingheffing mag toepassen op verschillende soorten inkomen zoals loon, bedrijfswinsten, dividenden en royalty's. Een overzicht van deze belastingverdragen maakt inzichtelijk waar belasting betaald moet worden. De verdragen bepalen ook welke landen belasting mogen heffen op bepaalde soorten inkomen.

Welke gegevens en documenten heeft u nodig?

Om uw buitenlandse aandelen correct aan te geven bij de Belastingdienst, heeft u specifieke financiële gegevens en documenten nodig. Dit omvat overzichten van uw broker of bank, de koerswaarde van uw aandelen op 1 januari en eventueel gegevens van ander buitenlands vermogen. De exacte documenten en benodigde informatie kunnen per situatie verschillen; raadpleeg voor een volledige lijst de Belastingdienst.

Jaaroverzichten van broker of bank

Jaaroverzichten van uw broker of bank zijn cruciaal voor een correcte belastingaangifte van buitenlandse aandelen. Een stockbroker moet jaarlijks een globaal overzicht uitgeven, meestal binnen 30 dagen na het einde van het boekjaar. Voor de beleggingsadministratie aan het einde van het jaar moet u de actuele rapportage bij uw broker downloaden en importeren. De peildatum hiervoor is 31 december of 1 januari. Administratieve gegevens voor uw administratie komen vaak uit zes rapportages die u downloadt van banken en brokers. Daarnaast wordt een portefeuille-rapportage van de belegger wekelijks gedownload bij de broker, wat een continue stroom van informatie biedt.

Koerswaarde op 1 januari

De koerswaarde op 1 januari is de waarde van uw buitenlandse aandelen op die datum. Dit is de peildatum die de Belastingdienst gebruikt voor uw aangifte in box 3. Een correcte opgave is cruciaal voor een kloppende vermogensrendementsheffing. Zorg daarom dat u de juiste koerswaarde hanteert — inclusief de juiste valutaomrekening. Uw broker of de Belastingdienst geeft hierover meer duidelijkheid.

Gegevens van onroerende zaken en overige bezittingen

De Belastingdienst vraagt voor onroerende zaken en overige bezittingen om diverse financiële gegevens. Dit omvat uw investeringen en eigendom van onroerend goed. Vastgoeddata, zoals afmetingen en hypotheken, bevat financiële details die het Kadasterregister bijhoudt. Ook het algemene Onroerend goed register bevat deze informatie. Uw persoonlijke gegevens omvatten financiële informatie en details over uw bezittingen. Denk hierbij aan huurinkomsten uit vastgoed en transactiegegevens, inclusief bankrekeninggegevens. Een complete aangifte vereist dus alle vermogensgegevens, inclusief eventuele vergoedingen en relevante activiteiten die onroerend goed betreffen.

Veelgemaakte fouten bij buitenlandse aandelen

Bij buitenlandse aandelen maken beleggers vaak fouten bij de aangifte aan de Belastingdienst. Veelvoorkomende missers betreffen het correct opgeven van de aandelen in box 3. Ook het onderscheid tussen belastingsoorten en het gebruik van de juiste waardes zijn veelgemaakte fouten.

Aandelen niet opnemen in box 3

U moet aandelen altijd opnemen in box 3 van uw belastingaangifte. Als particuliere box 3 belegger in Nederland geeft u de waarde per 1 januari van al uw binnen- en buitenlandse aandelen, obligaties en andere effecten op. De aankoop van aandelen is niet vrijgesteld van opgave; de waarde ervan moet in box 3 worden aangegeven. U wordt als belastingplichtige particuliere box 3 belegger belast op basis van het belastbare box 3 bedrag.

Bronbelasting verwarren met Nederlandse dividendbelasting

Bronbelasting en Nederlandse dividendbelasting zijn niet hetzelfde. Bronbelasting is een belastingsoort die wordt ingehouden op inkomsten uit effecten, zoals rente en dividenden, vooral voor niet-ingezetenen. Deze belasting wordt geheven door het land van herkomst, dus waar het bedrijf gevestigd is, voordat het dividend aan u wordt uitbetaald. De bronbelasting wordt geheven bij de betalingsplicht. Verrekeningsmogelijkheden tussen dividendbelasting en bronbelasting voorkomen dubbele heffingen op hetzelfde inkomen. Zo heeft België bijvoorbeeld een maximale bronheffing van 15 procent op dividenden.

Verkeerde waarde of valutakoers gebruiken

Een verkeerde waarde of valutakoers gebruiken voor uw buitenlandse aandelen kan leiden tot een onjuiste belastingaangifte. U moet de waarde van uw bezittingen op de peildatum en de juiste wisselkoers gebruiken. Een foutieve opgave kan de berekening van uw vermogen in box 3 beïnvloeden. Dit kan leiden tot navorderingen of boetes van de Belastingdienst. Zorg dat u de officiële koersen en waarderingsmethoden volgt.

Hoe worden buitenlandse aandelen belast?

Buitenlandse aandelen worden op twee manieren belast: eerst in het land van herkomst en daarna in Nederland. Het thuisland van het uitgevende bedrijf heft bronbelasting op dividenden en rente van buitenlandse beleggingen. Deze belasting wordt direct ingehouden op uw buitenlandse dividenden. De hoogte van deze bronbelasting verschilt per land, afhankelijk van de lokale wetgeving en bestaande belastingverdragen. Voor een particuliere belegger in buitenlandse fondsen leidt dit vaak tot dubbele belasting. Buitenlandse dividenden worden meestal ook in Nederland belast. Deze ingehouden bronbelasting kan ook dividendlekkage veroorzaken bij buitenlandse aandelen en ETF's. Investeren in buitenlandse aandelen is hierdoor fiscaal minder optimaal, tenzij u dubbele heffing kunt voorkomen.

Moet ik buitenlandse aandelen aangeven bij mijn belastingaangifte?

Ja, u moet buitenlandse aandelen aangeven bij uw belastingaangifte. Als Nederlandse ingezetene bent u verplicht om al uw buitenlandse vermogen op te geven. Dit omvat alle buitenlandse activa en inkomsten, zoals buitenlandse aandelen. Een belastingplichtige met buitenlandse bezittingen moet een volledige en juiste aangifte doen bij de Belastingdienst. Voor een correcte verwerking moet u zelf de specificaties van buitenlandse dividenden en ingehouden bronbelasting uit bankafschriften halen.

Moet ik aandelen aangeven bij de Belastingdienst?

Ja, u moet aandelen aangeven bij de Belastingdienst. Nederlandse ingezetenen zijn verplicht al hun buitenlandse vermogen op te geven. Deze aangifteplicht geldt ook in andere landen. In Frankrijk geven beleggers aandelenbezit en inkomsten zoals pluswaarden en dividenden op aan de fiscus. Belgische beleggers melden hun buitenlandse rekeningen aan de Nationale Bank. Zij vermelden ook alle effectenrekeningen in hun belastingaangifte. Een Belgische belegger betaalt 30 procent dividendbelasting over dividendinkomsten uit aandelen. Voor Nederlandse rekeninghouders met een beleggingsrekening in Box 3 is het mogelijk om 15% ingehouden dividendbelasting te verrekenen via de belastingaangifte.

Kan de Belastingdienst buitenlandse rekeningen zien?

Ja, de Belastingdienst kan buitenlandse rekeningen zien. De dienst verkrijgt steeds meer informatie uit het buitenland over vermogen, vaak automatisch. Dit omvat gegevens over buitenlandse bankrekeningen en vermogensbestanddelen, zoals crypto, vanaf 2020. Via internationale gegevensuitwisseling, die al sinds 2018 loopt, verwacht de Belastingdienst voldoende informatie te ontvangen. Ze gebruiken diverse bronnen, waaronder buitenlandse banken, adviseurs en openbare bronnen, om verhuld vermogen op te sporen. De Belastingdienst kan buitenlandse bankrekeningen tot wel 12 jaar terug bekijken. Ook koopt de Belastingdienst soms gestolen informatie over buitenlandse vermogens en stuurt brieven naar belastingplichtigen met buitenlandse rekeningen.